某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因，

admin2015-05-14 83

问题某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。
(2)以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托甲公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2．8万元(取得了增值税专用发票)。
(5)从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。
(6)销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票，装卸费支出500元，取得了增值税普通发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。
(7)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。
(8)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。
(9)月底，因资金紧张，经和甲公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50％的款项，甲已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20％；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；不考虑地方教育附加。)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算当月应纳增值税。

选项

答案进项税转出额=(200000－28000)×17％+28000×11％=32320(元)，应纳增值税=400517．38－(312996－32320)=119841．38(元)

解析

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