某外贸公司 (增值税一般纳税人，具有出口经营权) 2018年1月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4．25万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退

admin2019-09-21 31

问题某外贸公司 (增值税一般纳税人，具有出口经营权) 2018年1月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4．25万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，计算该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额。

选项

答案外贸公司从生产企业购进高档化妆品直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，在计算应退消费税税额时，计税依据只考虑外贸企业从生产企业购进高档化妆品时增值税专用发票上注明的价款，不包括其他费用。该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税=25×13％=3．25(万元) 该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税=25×15％=3．75(万元) 合计退税=3．25+3．75=7(万元)。

解析

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