某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 27

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

选项 A、1.31
B、1.28
C、1.7
D、0

答案C

解析用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。因此，业务(5)中可以从销项税额中抵扣的进项税额为1．7万元。

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税法一

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按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是(　　)。

纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是(　　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是(　　)。

视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是(　　)。

下列各项中，属于税务规章的是(　　)。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人购置应税车辆，应当向(　　)的主管税务机关申报纳税。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。

破伤风抗毒素脱敏注射时出现轻微反应的处理是

某企业购进设备—台，该设备的人账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。

关于长期股权投资权益法核算，下列说法中，正确的有()。

你认为生产劳动在改造罪犯中起到什么作用?

联合国的宗旨是维护世界和平与安全，促进国际合作与发展。因此，打击恐怖主义应该()。

当前，我国的内需消费增长旺盛。对此，下列分析错误的是：

以下对特殊身份犯罪的表述正确的是()。

A、Thedirectorprobablyisn’tabletomakeanexception.B、Thedirectorprobablywon’tseeher.C、Thedirectorusuallyisn’tver

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税务师职业资格

按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是( )。

纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。

视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是( )。

下列各项中，属于税务规章的是( )。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

纳税人购置应税车辆，应当向( )的主管税务机关申报纳税。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是( )。

破伤风抗毒素脱敏注射时出现轻微反应的处理是

某企业购进设备—台，该设备的人账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。

关于长期股权投资权益法核算，下列说法中，正确的有()。

你认为生产劳动在改造罪犯中起到什么作用?

联合国的宗旨是维护世界和平与安全，促进国际合作与发展。因此，打击恐怖主义应该()。

当前，我国的内需消费增长旺盛。对此，下列分析错误的是：

以下对特殊身份犯罪的表述正确的是()。

A、Thedirectorprobablyisn’tabletomakeanexception.B、Thedirectorprobablywon’tseeher.C、Thedirectorusuallyisn’tver

按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是(　　)。

纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是(　　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是(　　)。

视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是(　　)。

下列各项中，属于税务规章的是(　　)。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人购置应税车辆，应当向(　　)的主管税务机关申报纳税。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。