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某生产企业(增值税一般纳税人)2018年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的增值税专用发票,运费10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票,注明运费8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得的铁路部门开具的增值税
某生产企业(增值税一般纳税人)2018年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的增值税专用发票,运费10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票,注明运费8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得的铁路部门开具的增值税
admin
2019-11-06
37
问题
某生产企业(增值税一般纳税人)2018年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的增值税专用发票,运费10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票,注明运费8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得的铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、0.97
B、1.24
C、1.67
D、1.74
答案
B
解析
企业外购的货物用于免税项目,外购货物不得抵扣进项税额,相应的运费也不得抵扣进项税额。可以抵扣的进项税额=10×10%+8×3%=1.24(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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