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  3. 甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25％)： 12月31日发现下列事项： (1)本年度国债利息收入为6000元，并已经计入投资收益； (2)经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞

甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25％)： 12月31日发现下列事项： (1)本年度国债利息收入为6000元，并已经计入投资收益； (2)经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞

admin2016-05-14  41
问题 甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25％)：
12月31日发现下列事项：
(1)本年度国债利息收入为6000元，并已经计入投资收益；
(2)经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞纳金；
(3)经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司本年应交所得税的金额为(     )元。
选项 A、48000
B、44500
C、43250
D、42000
答案C
解析 结转损益类科目的分录为：
  借：主营业务收入   800000
    其他业务收入    200000
    投资收益    30000
    营业外收入      57000
    贷：本年利润    1087000
  借：本年利润    923000
    贷：主营业务成本    500000
    其他业务成本    150000
    营业税金及附加    36000
    销售费用40000
    管理费用    100000
    财务费用    32000
    营业外支    65000
  “本年利润”科目余额=1087000一923000=64000(元)。
  应纳税所得额=利润总额一国债利息收入+税收滞纳金+超支的职工福利费=164000一6000+10000+5000=173000(元)。应交所得税=173000×25％=43250(元)。
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