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审计人员对A公司2005年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况: (1) 银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账; (2) A公司12月28日开出
审计人员对A公司2005年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况: (1) 银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账; (2) A公司12月28日开出
admin
2014-08-30
21
问题
审计人员对A公司2005年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:
(1) 银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账;
(2) A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账;
(4) A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元, A公司银行存款日记账上无此记录。
A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:
要求:
(1) 指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题;
(2) 分析公司在银行存款方面可能存在的问题。
选项
答案
(1)存在的问题: ① 公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制; ② 银行存款余额调节表有误; ③ 有一笔未达账项存入现金5000元为虚构; ④ 12月20日和12月23日收入和支出支票各一张,金额为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表进行反映; ⑤ 借款利息应为减法-1200; ⑥ 收到汇款应为加法+5000。 (2) 可能存在的问题: ① 个人贪污、挪用货款; ② 管理当局隐瞒收入、偷
解析
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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