某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7．02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。

admin2017-12-01 30

问题某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7．02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、18．70
B、19．04
C、19．72
D、20．66

答案B

解析一般纳税人对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该企业当月应计提的增值税销项税额为(128．7+2．34)÷(1+17％)×17％=19．04（万元）。

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