A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

admin2016-06-08 26

问题 A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、120
C、90
D、110

答案A

解析 2016年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除，因此计税基础为0。
因其他事项确认的预计负债，应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。某些情况下，因有些事项确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。

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A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

会计

注册会计师

关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任，下列说法中，错误的是()。

对下列()内部控制，注册会计师只需通过控制测试获得其在特定时点有效运行的证据，而无须获得其在一段时期持续有效运行的证据。

开具发票是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括()。

注册会计师编制存货监盘计划时，不宜将()作为需要重点关注的事项。

会计师事务所在确定所提供的鉴证业务收费时应当主要考虑的因素不包括()。

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是()。

当X公司采用()方式销售时，注册会计师应认可其在发出商品时确认收入。

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。

在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。　　　　(　　)

全掌直推下肢后侧的操作要领是()。

在一个平面上完成了一个二维的设计，比如一朵花。这个设计将被转化到一个圆锥面上作为贴花。下面哪一种曲线操作可以把这个2D的设计转化到圆锥面上？

使用Word的“打印预览”功能()。

由橄榄后沟出入的脑神经，自上而下是

微笑时的唇低线位于下颌中切牙的

诊断根尖囊肿可靠的依据为(　　　)

不属于精神分裂症阳性症状的是

下列关于施工任务委托模式的说法中，正确的是业主()。

2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。

有以下程序段int*p;p=__________malloc(sizeof(int));若要求使p指向一个int型的动态存储单元，在横线处应填入的是

A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

会计

注册会计师

关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任，下列说法中，错误的是()。

对下列()内部控制，注册会计师只需通过控制测试获得其在特定时点有效运行的证据，而无须获得其在一段时期持续有效运行的证据。

开具发票是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括()。

注册会计师编制存货监盘计划时，不宜将()作为需要重点关注的事项。

会计师事务所在确定所提供的鉴证业务收费时应当主要考虑的因素不包括()。

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是()。

当X公司采用()方式销售时，注册会计师应认可其在发出商品时确认收入。

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。

在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。 ( )

全掌直推下肢后侧的操作要领是()。

在一个平面上完成了一个二维的设计，比如一朵花。这个设计将被转化到一个圆锥面上作为贴花。下面哪一种曲线操作可以把这个2D的设计转化到圆锥面上？

使用Word的“打印预览”功能()。

由橄榄后沟出入的脑神经，自上而下是

微笑时的唇低线位于下颌中切牙的

诊断根尖囊肿可靠的依据为( )

不属于精神分裂症阳性症状的是

下列关于施工任务委托模式的说法中，正确的是业主()。

2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。

有以下程序段int*p;p=__________malloc(sizeof(int));若要求使p指向一个int型的动态存储单元，在横线处应填入的是

在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。　　　　(　　)

诊断根尖囊肿可靠的依据为(　　　)