甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2017-05-25 32

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。

选项 A、2．62
B、2．67
C、2．89
D、2．95

答案D

解析木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税：组成计税价格×消费税税率，其中，组价=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)。甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1—5％)×5％=2．95(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xBXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。(2006年)

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。(2011年)

下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。(2009年新制度)

下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。(2010年)

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。(2009年新制度)

列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。(2008年)

引起双侧输尿管积水的常见原因是

结核性脑膜炎的发生最常见于

患者，女性，56岁。因头晕、头痛就医，测血压165／105mmHg，有高血压家族史。诊断为原发性高血压。原发性高血压最严重的并发症是

仲裁庭由(　　)名仲裁员组成时，应设首席仲裁员。

一个完整的计算机系统包括()。

“女子无才便是德”，这句话体现出态度构成要素中的()。

设A=(α1,α2，…，αn)是实矩阵，证明ATA是对角矩阵α1,α2，…，αn两两正交．

Whatarethesetwotalkingabout?

税法

注册会计师

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。(2006年)

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。(2011年)

下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。(2009年新制度)

下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。(2010年)

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。(2009年新制度)

列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。(2008年)

引起双侧输尿管积水的常见原因是

结核性脑膜炎的发生最常见于

患者，女性，56岁。因头晕、头痛就医，测血压165／105mmHg，有高血压家族史。诊断为原发性高血压。原发性高血压最严重的并发症是

仲裁庭由( )名仲裁员组成时，应设首席仲裁员。

一个完整的计算机系统包括()。

“女子无才便是德”，这句话体现出态度构成要素中的()。

设A=(α1,α2，…，αn)是实矩阵，证明ATA是对角矩阵α1,α2，…，αn两两正交．

Whatarethesetwotalkingabout?

仲裁庭由(　　)名仲裁员组成时，应设首席仲裁员。