某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元，下列

admin2012-09-25 65

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元，下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元
E、商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业

答案A,D,E

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额=20.40-4.8÷(1+17%)×17% =19.70(万元)，商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列所得应纳入“经营所得”缴纳个人所得税的有()。

某企业雇员张某2019年4月与本企业解除劳动合同关系，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为()元。

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：(1)每月应税工资50000元；(2)每月实报实销的住房补贴15000元；(3)每月现金方式的餐补10000元；(4)取得境内一次性稿酬3000元；(5)2015年5

下列车辆，应缴纳车船税的是()。

根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

根据车船税的相关规定，下列表述中，正确的有()。

2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税()。

张某于2005年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额(　　)元。

有助于发现伤寒带菌者的检查是

A、紫河车B、草河车C、空沙参D、东沙参E、潞党参南沙参的别名是

濡脉的主病是（　　）。

信用违约互换中，下列说法错误的是()。

螳螂捕蝉：黄雀在后

英国车，汽车工艺的代表，处处_出高贵、优雅、灵动、恒久的艺术气质。而这一切，源自于英国人一直_的传统造车技艺——始终以手工进行装嵌。填入画横线部分最恰当的一项是：

甲欲绑架女大学生乙卖往外地，乙强烈反抗，甲将乙打成重伤，并多次对乙实施强制猥亵行为。甲尚未将乙卖出便被公安人员抓获。关于甲行为的定性和处罚，下列哪些判断是错误的?()

Youhavebeenhospitalizedfordaysandhavebeenwellattendedtobyboththedoctorsandthenurses.Youfeelthatyouneedto

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下列所得应纳入“经营所得”缴纳个人所得税的有()。

某企业雇员张某2019年4月与本企业解除劳动合同关系，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为()元。

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：(1)每月应税工资50000元；(2)每月实报实销的住房补贴15000元；(3)每月现金方式的餐补10000元；(4)取得境内一次性稿酬3000元；(5)2015年5

下列车辆，应缴纳车船税的是()。

根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

根据车船税的相关规定，下列表述中，正确的有()。

2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税()。

张某于2005年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额( )元。

有助于发现伤寒带菌者的检查是

A、紫河车B、草河车C、空沙参D、东沙参E、潞党参南沙参的别名是

濡脉的主病是（ ）。

信用违约互换中，下列说法错误的是()。

螳螂捕蝉：黄雀在后

英国车，汽车工艺的代表，处处_______出高贵、优雅、灵动、恒久的艺术气质。而这一切，源自于英国人一直_______的传统造车技艺——始终以手工进行装嵌。填入画横线部分最恰当的一项是：

甲欲绑架女大学生乙卖往外地，乙强烈反抗，甲将乙打成重伤，并多次对乙实施强制猥亵行为。甲尚未将乙卖出便被公安人员抓获。关于甲行为的定性和处罚，下列哪些判断是错误的?()

Youhavebeenhospitalizedfordaysandhavebeenwellattendedtobyboththedoctorsandthenurses.Youfeelthatyouneedto

张某于2005年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额(　　)元。

濡脉的主病是（　　）。

英国车，汽车工艺的代表，处处_出高贵、优雅、灵动、恒久的艺术气质。而这一切，源自于英国人一直_的传统造车技艺——始终以手工进行装嵌。填入画横线部分最恰当的一项是：