远大外商投资企业以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。远大企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照 30天计算)。 (1)2009年1月1日为建造一栋办公楼,向银行借入3年期美元借款2800万美元,

admin2010-06-09  31

问题 远大外商投资企业以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。远大企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照 30天计算)。
   (1)2009年1月1日为建造一栋办公楼,向银行借入3年期美元借款2800万美元,年利率为8%,每年年末支付利息。
   (2)2009年2月1日取得一般人民币借款3000万元,5年期,年利率为6%,每年年末支付利息。此外2008年12月1日取得一般人民币借款6000万元,5年期,年利率为 5%,每年年末支付利息。
   (3)该办公楼于2009年1月1日开始动工,计划到2010年1月31日完工。1月至2月发生支出情况如下:
   ①1月1日支付工程进度款1800万美元,交易发生日的即期汇率为6.81;
   ②2月1日支付工程进度款1000万美元,交易发生日的即期汇率为6.25;此外2月1日以人民币支付工程进度款4000万元。
   (4)闲置专门美元借款资金均存入银行,假定存款利率为3%,各季度末均可收到存款利息收入。
   (5)各月末汇率为:1月31日即期汇率为6.85;2月28日即期汇率为6.95。
   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
远大公司外币借款2009年1月份产生的汇兑差额为(    )万元。

选项 A、112
B、112.75
C、110.76
D、127.89

答案A

解析 2009年1月末,专门借款应付利息=2800×8%÷12=18.67(万美元);
   汇兑差额=2800×(6.85-6.81)+18.67×(6.85-6.85)=112(万元)。
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