某居民企业(非金融企业)2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1 000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2018年在计

admin2022-06-14  22

问题 某居民企业(非金融企业)2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1 000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2018年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为(     )万元。

选项 A、80
B、48
C、32
D、60

答案B

解析 第一个标准:债权性投资:权益性投资=2:1,则债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准:利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48(万元)。
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