李某在市区投资办了A、B、C三家个人独资企业，三家企业经营情况如下： A企业为装修公司，有职工20人，年终决算前账面销售收入2000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出李某每月工资4000元；职工年工资总额21600

admin2009-02-15 38

问题李某在市区投资办了A、B、C三家个人独资企业，三家企业经营情况如下：
A企业为装修公司，有职工20人，年终决算前账面销售收入2000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出李某每月工资4000元；职工年工资总额216000元；并随之提取了工会经费、教育经费、职工福利费；支付外孙英语班学费 2000元；娱乐招待费20000元；支付报刊广告费8000元。年终决算时发现漏计收入 30000元自行进行了账务调整。(当地投资者费用和计税工资标准均为800元/人/月)
B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为100000元，要求其按20%的应税所得率计算纳税。
C企业为中介服务所，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其年收入总额为200000元，要求其按15%的应税所得率计算纳税。
要求：计算ABC三企业应纳税额及年终汇算清缴的所得税。

选项

答案(1)本题涉及个人所得税、营业税、城建税、教育费附加投资经营A企业应预缴税额 ①调整收入补缴营业税＝30000×3%＝900(元) 补缴城建税和教育费附加＝900×(7%+3%)＝90(元) ②李某工资不得税前扣除，只能扣除生计费，则计税调增金额为4000×12－800×12＝ 38400(元) ③职工工资总额超支应调增＝216000－800×20×12＝24000(元) 三项费用超支应调增＝24000×(14%+2%+1.5%)＝4200(元) ④儿童英语班学

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xOFc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类