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  3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，

admin2022-04-02  33
问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 (    )万元。
选项 A、0
B、1.8
C、2.27
D、5.8
答案D
解析 来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
   当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-11%)=12.60(万元)
   应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-12.60)-12=-28.9(万元)
   出口货物免、抵、退税额=(300-90)×11%=23.10(万元)
   本例中，当期期末留抵税额28.9万元大于当期免抵退税额23.10万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额23.10万元。
   退税后，继续留抵税额5.8万元。
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