某项目预计建设投资为3100万元，建设期第一年投入建设资金的60％，第二年投入40％，其中每年投资的50％为自有资金，50％由银行贷款，贷款年利率为7％，建设期只计息不还款。生产期第一年投人流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。

admin2016-07-16 56

问题某项目预计建设投资为3100万元，建设期第一年投入建设资金的60％，第二年投入40％，其中每年投资的50％为自有资金，50％由银行贷款，贷款年利率为7％，建设期只计息不还款。生产期第一年投人流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。
预计生产期各年的经营成本均为2600万元，销售收入在计算期第三年为3800万元，第四年为4320万元，第五至第十年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6％，所得税税率为25％，行业基准投资回收期(pc)为8年，基准收益率为12％。
要求：
(1)计算第三年初的累计借款是多少?(要求列出计算式)
(2)编制项目还本付息表。
(3)已知生产期末固定资产残值率为5％。计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)。
(4)编制项目自有资金现金流量表。
(5)计算投资回收期(要求列出计算式)，并评价本项目是否可行。

选项

答案问题1[*] 第三年初累计借款=3100×60％X50％+3100×40％×50％+32．55+89．08 =1671．63(万元) 问题2：[*] 问题3：固定资产投资=3100+121．63=3221．63(万元) 固定资产残值=3221．63×5％=161．08(万元) 各年固定资产折旧=(3221．63—161．08)／8=382．57(万元) 问题4：[*] 问题5：[*] 因为本项目投资回收期小于行业基准投资回收期，净现值为3959．49万元，大于零，故项目可行。

解析

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