首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售价格均为不含增值税价格,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。该公司2015年发生如下交易或事项: (1)向A公司销售产
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售价格均为不含增值税价格,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。该公司2015年发生如下交易或事项: (1)向A公司销售产
admin
2017-02-08
38
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售价格均为不含增值税价格,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。该公司2015年发生如下交易或事项:
(1)向A公司销售产品一批,销售价格总额为200万元,该产品的销售成本为140万元。产品已经发出,代垫运杂费0.8万元,甲公司已于上年预收货款60万元,其余款项尚未结清。
(2)委托B公司销售产品一批,协议价格为100万元,该产品的成本为60万元。当年收到B公司开来的代销清单,在代销清单中注明该批产品已全部售出,并汇来销售款项,款项中直接扣除协议价格10%的代销费用。甲公司向B公司开出增值税专用发票。
(3)收到C公司退货的某产品40件。该退货系甲公司月初售出的,售出时该产品的销售价格为每件2500元,单位销售成本为每件2000元,该货款已于上年如数收到。甲公司用银行存款向C公司支付退货款,并开具了红字增值税专用发票,退回的该产品已经验收入库。
(4)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为30万元,增值税税额为5.1万元。材料已验收入库。
(5)销售原材料一批,该批原材料售价为100万元,增值税为17万元,实际成本为65万元,货物已发出,截止到年底该款项未收到。
(6)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票,作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值为120万元。
(7)对外销售作为短期投资持有某上市公司股票10万股,收封转让净价款60万元,该股票在2015年1月1日的账面价值为45万元。
(8)对公司存货确认减值损失并计提资产减值准备16万元。
(9)根据12月31日的市场行情,公司拥有的作为可供出售金融资产的某钢铁公司股票2万股,每股价格已上涨到8元。该股票在年初每股账面价值为6元。
(10)计算并确认短期借款利息5万元。
(11)计算并确认坏账准备8万元。
(12)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。
(13)分配工资费用,其中企业行政管理人员工资15万元,在建工程人员工资5万元。
(14)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。
(15)11月,所有在建工程竣工并验收,转为销售部门使用。该房屋残值30万元,使用年限为10年按照直线法计提折旧。
(16)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。
(17)本年销售人员工资5万元,除工资和折旧之外的管理费用8万元,财务费用2万元,出售废品收入5万元,缴纳税收滞纳金1万元。假定上述费用均以银行存款支付或收取。
(18)转销无法支付的应付账款30万元。
(19)本年度按《公司法》的相关规定计提法定盈余公积。
(20)有关年初资料见资产负债表(简表)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2015年年底,下列甲公司财务报表中的数据,正确的有( )。
选项
A、未分配利润为329.2万元
B、流动资产为1254.2万元
C、所有者权益为2053.5万元
D、负债为1523.8万元
答案
B,C,D
解析
净利润=189-47.5=141.5(万元);计提的法定盈余公积=141.5×10%=14.15(万元)。未分配利润=216+141.5-14.15=343.35(万元);流动资产为1081.6+173.2-140-0.8+107-60+8-11.7+30-35.1+117-65+20+60-16+5-8-15+5-1=1254.2(万元);所有者权益=1912+141.5=2053.5(万元);负债=1457.6-60+34+17-1.7-5.1+17+20+45=1523.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yCw0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,属于企业销售费用核算范围的有()。
下列说法中正确的有()。
事业单位年终结账时,下列项目中应转入“结余分配”科目的有()。
委托加工的物资收回后用于连续生产的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。()
下列各项中,应确认为应付职工薪酬的有()。
企业发生赊购商品业务,下列各项中不影响应付账款入账金额的是()。
以下对总分类账的说法不正确的有()。
企业2003年1月1日购入一摊销期为4年的专利权,实际支付买价及相关税费共计48万元,2005年1月1日转让该项专利权,取得收入20万元,该交易适用的营业税税率为5%,假定不考虑无形资产减值准备,则应记人“营业外支出——出售无形资产损失”科目的金额为(
[资料二]甲房地产公司2010年至2014年发生业务如下:(1)甲房地产公司于2010年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金200万元,出租时,该幢商品房的成本为5000万元,公允价
企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。但同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式。()
随机试题
我国解决民族问题的基本制度是()
在竖向荷载作用下,下图中何项的横、纵外墙计算简图是正确的?______假定图中所示三层Ⅰ-Ⅰ截面的外纵墙内力以及该层窗间墙的β值和计算截面面积如下:永久荷载产生的轴向力设计值NIG=282.85kN,标准值NIGk=235.81kN;
某建设项目,当折现率ic=12%时,NPV=29.31万元;当ic=14%时,NPV=-13.48万元,用内插公式法可求得其内部收益率IRR大约是( )。
建立建设工程目标控制工作考评机制,加强各单位(部门)之间的沟通协作,属于建设工程目标控制的()措施。
管理会计主要是为企业内部管理服务,从这个意义上讲,管理会计又称为( )。
需要办理房屋权属变更登记的情形有()。
有浓度为4%的盐水若干克。蒸发了一些水分后浓度变成10%,再加入300克4%的盐水后,浓度变为6.4%的盐水。问最初的盐水多少克?()
有下面程序代码:PrivateSubCommand1_Click()DimaAsInteger.ba=2b=3Printfun(a,b);a;bEndSubPrivate
HowcanwepracticeourspokenEnglish?Thefirstandthemostimportantthingis【16】yourself.Youshouldalwaysbefullof【
Inhisview,thoughHongKonghasnodirectculturalidentity,localartisthrivingby"being______",beingopentoallkindso
最新回复
(
0
)