2. 财经
  3. A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

admin2016-01-31  39
问题 A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下：
  (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣；
  (2)内销商品一批，不含税销售额20000元，已通过银行收讫款项；
  (3)福利部门领用自产商品一批。正常不含税售价10000元，成本8000元；
  (4)上月底结转本期留抵税额10000元；
  (5)出口一批产品，适用的退税率为13％，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6．2。
  要求：
作出上述业务的相关分录。
选项
答案会计分录： ①购入货物的分录： 借：库存商品 1000000 应交税费一应交增值税(进项税额) 170000(1000000×17％) 贷：银行存款 1170000 ②内销货物的分录： 借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 34000(200000×17％) ③福利部门领用商品： 借：应付职工薪酬 9700 贷：库存商品 8000 应交税费一应交增值税(销项税额) 1700 ④上期留抵额不用单独做分录 ⑤出口货物不得免征和抵扣税额的分录： 借：主营业务成本 24800(100000×6．2×(17％-13％)) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 24800 ⑥出口退税的相关分录： 借：其他应收款一应收出口退税款 80600 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 80600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yEig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)