某企业于2012年度共发生研发支出300万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出220万元并形成无形资产，假定该无形资产于2012年6月30口达到预定用途，采用直线法按5年摊销。该企业2012年税前会计利润为

admin2013-12-12 44

问题某企业于2012年度共发生研发支出300万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出220万元并形成无形资产，假定该无形资产于2012年6月30口达到预定用途，采用直线法按5年摊销。该企业2012年税前会计利润为900万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项，假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：计算该企业2012年应交所得税金额和暂时性差异的金额。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)无形资产2012年按准则规定计入管理费用的金额＝20＋60＋220÷5÷12×7＝105．67(万元) 2012年应纳税调减金额＝105．67×50％＝52．835(万元) 2012年应交所得税＝(900－52．835)×25％＝211．8(万元) (2)2012年12月31日无形资产账面价值＝220－220÷5÷12×7＝1 94．3(万元)，计税基础＝194．3×150％＝291．5(万元)，可抵扣暂时性差异＝291．5－194．3＝97．2(万元)，但不能确认递延所得税资产。

解析

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下列会计要素中，反映企业财务状况的有(　　)。

已订立的合同可变更或者可撤销的法定原因包括(　　)。

企业营销管理的任务就是在分析()的基础上，制定并实施各项营销策略，即目标营销战略和营销组合策略。

企业营销战略的核心是()。

在复杂的购买行为中，消费者购买决策过程的第三个阶段是()。

资产类账户的内部勾稽关系是()。

某食品生产企业有软饮料、休闲食品和调味品3个产品系列，每个系列中都有4种产品，该企业产品组合的总长度是()。

企业对隐成本的支付称为(　　)。

按照我国银行的有关规定，贷款利息按()方法计算。

胃癌最常见的转移途径是()

为增强重镇安神作用，朱砂常配伍

盘盈的固定资产应按()计价。

[2008年第143题]按照现行

信用证项下的汇票出票日期是议付日期，通常由出口商在议付时填写。()

“问题”是课堂教学的重要组成因素，以下对课堂教学中“问题”的理解不正确的一项是()

2010年，浙江省第二产业的增加值约为2007年的()。

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企业对隐成本的支付称为( )。

按照我国银行的有关规定，贷款利息按()方法计算。

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为增强重镇安神作用，朱砂常配伍

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[2008年第143题]按照现行

信用证项下的汇票出票日期是议付日期，通常由出口商在议付时填写。()

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2010年，浙江省第二产业的增加值约为2007年的()。

桑代克认为，动物解决问题的过程是()的过程

当x＞0时，=()。

下列会计要素中，反映企业财务状况的有(　　)。

已订立的合同可变更或者可撤销的法定原因包括(　　)。

企业对隐成本的支付称为(　　)。