工资及三项经费用应调整应纳税所得额 ( )万元。 2005年该企业所得税的纳税调整额合计 ( )万元。

admin2009-02-15 39

问题工资及三项经费用应调整应纳税所得额 ( )万元。
2005年该企业所得税的纳税调整额合计 ( )万元。

选项 A、191.132
B、194.432
C、270.432
D、282.432

答案A

解析坏帐准备年末贷方余额=200×0.5%=1万元
本年应提取的坏帐准备=1/18-20-2.5=-3.5万元
坏帐准备调整额=1.5+3.5=5万元
转让无形资产应调增应税所得=60-60×5%(1+7%+3%)-35=21.7万元
纳税调整额=92.432+14+33+5+21.7+3+12+10=191.132万元

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