某商场为增值税一般纳税人，2016年5月销售服装取得含税收入100万元；取得餐饮收入50万元；对外捐赠一批冰箱，该批冰箱的市场含税销售价为20万元；销售自己使用过的2008年购进的货架，取得含税入3万元。该商场6月10日向税务机关申报的《增值税纳税申报表》

admin2017-03-31 40

问题某商场为增值税一般纳税人，2016年5月销售服装取得含税收入100万元；取得餐饮收入50万元；对外捐赠一批冰箱，该批冰箱的市场含税销售价为20万元；销售自己使用过的2008年购进的货架，取得含税入3万元。该商场6月10日向税务机关申报的《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)中(该纳税人的纳税期限为一个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额为( )万元。

选项 A、145．29
B、120
C、102．56
D、147．86

答案C

解析 “应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。该商场应税货物的销售额=(100+20)÷(1+17％)=102．56(万元)。

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