甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项： (1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限

admin2011-05-15 65

问题甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项：
(1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。
(2)2011年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2011年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，税法规定，产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2011年未发生产品保修费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年12月31日甲公司所得税的表述，不正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异余额为50万元
B、可抵扣暂时性差异余额为300万元
C、确认递延所得税负债余额12．5万元
D、确认递延所得税资产发生额75万元

答案D

解析资产账面价值800万元>资产计税基础750万元，差额50万元为应纳税暂时性差异。负债的账面价值300万元>计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债余额=50×25％=12．5(万元)；递延所得税资产发生额=300×25％-50=25(万元)。

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在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑()

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在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的提法中不正确的有()。

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注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

一养殖户，用敌敌畏涂擦驱牛体表寄生虫，但十余分钟后牛就发病，不安，大量流涎等。你认为最可能的发病原因是敌敌畏()。

患儿素体虚弱，突患肺炎喘嗽，症见面色苍白而青，口唇发紫，呼吸浅促，额汗不温，四肢厥冷，虚烦不安，右胁下并可出现瘀块，舌苔薄白、质略紫，脉象微弱疾数。辨证为

男，38岁。反复发作肉眼血尿8年，均在上呼吸道感染后l～2天出现。发作间期多次查尿常规示蛋白(+～++)，沉渣镜检RBC8～10个／HP。双下肢无水肿。尿蛋白定量0．8g／d，肾功能正常。该患者临床诊断为

[2013年，第51题]已知动点的运动方程为x=t，y=2t2。则其轨迹方程为()。

如图所示简支梁，采用(　　)措施可使整体稳定不起控制作用。

出口申报单

40英尺集装箱()

不改变原有的认知结构，直接将原有的认知经验应用到本质特征相同的一类事物中去，这种迁移被称为()。

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【2014年】下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有()。

下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有()。

在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的提法中不正确的有()。

【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

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