甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下: (1) 截止到20

admin2013-02-15  30

问题 甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
   (1) 截止到2005年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5 000万元,资产总额为26 000万元,负债总额为8 000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2003年度至2005年度的可分配利润分别为1 200万元、1 600万元和2 000万元。
   (2) 甲公司拟发行公司债券8 000万元,募集资金中的1 000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。
   (3) 公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与了承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券2 000万元,其余部分向公众发行。
   要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
   (1) 甲公司是否具备发行公司债券的主体资格?
   (2) 甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。
   (3) 甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。
   (4) 甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。

选项

答案(1) 甲公司具备发行公司债券的主体资格。根据公司法的规定,所有公司均可以发行债券。 (2) 甲公司的净资产符合发行债券的条件。根据证券法的规定,有限责任公司的净资产不低于6 000万元。本题中,甲公司的净资产为26 000-8 000=18000(万元),故符合法律规定。 甲公司的可分配利润符合法律规定。根据证券法的规定,公司发行债券,其最近三年的可分配利润足以支付公司债券1年的利息。本题中,甲公司最近三年的可分配利润(1200+ 1 600+2000)÷3=1 600(万元),大于债券的利息8 000×4%=320 (万元),故符合法律的规定。 (3) 公司发行债券的数额不符合法律规定。根据证券法的规定,公司发行债券累计余额不得超过净资产的40%,本题中,甲公司发行8 000万元的债券,8 000/18 000=44.4%,超过了法律规定的限额。 甲公司募集资金的用途不符合法律规定。根据证券法的规定,公开发行公司债券募集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。本题中,甲公司所募集的债券中,有1 000万元用于修建职工文体活动中心,属于非生产性支出,故不符合法律的规定。 甲公司的债券期限符合法律规定。根据证券法的规定,公司债券上市,其债券的期限应当为1年以上,本题中甲公司的债券的期限为3年。 (4) 甲公司拟发行的债券由丁承销商包销不符合法律规定,根据证券法的规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5 000万元的,应当由承销团承销。而本题只有丁一家承销商进行承销。 公司债券的承销期限不符合法律规定。根据证券法的规定,证券代销、包销的期限最长不得超过90天,而本题中,丁承销商的包销期限为120天。丁公司包销的方式不符合法律规定。根据证券法的规定,证券公司不得为本公司预先购入并留存所包销的证券。

解析
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