首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲公司实现营业收入100 000万元、投资收益5 100万元;发生营业成本55 000万元、税金及附加4 200万元、管理费用5 600万元、销售费用26 000万元、财务费用2 200万元、营业外
位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲公司实现营业收入100 000万元、投资收益5 100万元;发生营业成本55 000万元、税金及附加4 200万元、管理费用5 600万元、销售费用26 000万元、财务费用2 200万元、营业外
admin
2022-04-14
18
问题
位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲公司实现营业收入100 000万元、投资收益5 100万元;发生营业成本55 000万元、税金及附加4 200万元、管理费用5 600万元、销售费用26 000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲公司自行计算会计利润为11 300万元。
2019年2月甲公司进行2018年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品,取得增值税专用发票,注明价款1 000万元、税款160万元,进项税额已抵扣;甲公司将1 160万元计入资本公积,赠与双方无协议约定。
(2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品,不含税价格为3 000万元,成本为2 500万元,药品已经发出;截至2018年12月31日未收到代销清单,甲公司未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
(3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4 000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1 100万元。
(4)9月甲公司对50名高管授予限制性股票,约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1 000股本公司股票,授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲公司按照企业会计准则进行如下会计处理:
借:管理费用 500 000
贷:资本公积 500 000
(5)成本费用中含实际发放员工工资25 000万元;另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元,由其发放派遣人员工资。
(6)成本费用中含发生职工福利费1 000万元、职工教育经费2 200万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据。
(7)境内自行研发产生的研发费用为2 400万元,委托关联企业进行研发,支付研发费用1 600万元,已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。
(8)发生广告费和业务宣传费22 000万元,业务招待费600万元。
(其他相关资料:2018年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额,2018年企业药品销售适用增值税税率在2018年4月30日之前为17%,在5月1日以后适用16%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
选项
答案
广告费和业务宣传费的扣除限额=100 000×30%=30 000(万元)>22 000万元,无须调整广告费和业务宣传费支出。 应调整的金额为0。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ycDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
土地增值税清算时,关于扣除项目的确定,下列说法正确的有()。
下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是()。
某企业的一辆运输车在2005年大修停运9个月,则正确的计征车船使用税的方法是()。
某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),月初库存外购,粮食酒精余额为75万元,当月购进粮食酒精125万元,月末库存外购粮食酒精18万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。
某纳税人无故拖欠了消费税10万元,经查出后,补缴了拖欠的消费税,同时加罚了滞纳金600元。应()。
某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取不含税价款58000元,另收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(
税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款,()。
我国现行税法规定,纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应当以纳税人生产同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()
以下关于资源税的表述正确的有()。
某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2005年8月因出现故障运往境外修理,同年10月按海关规定的期限复运进境。此时,该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元,复运进境前的运费2万元、保险费1万元,进口关税税
随机试题
制定《药品管理法》最根本的目的是
【背景资料】某施工项目,施工进度计划网络图如图1所示(单位:月)。圈1施工进度计划网络圈在施工过程中,施工进度受到多重外界因素的影响,包括甲供材料因不合格退场、设计变更导致部分成品需拆除后重新施工、施工机械故障、现场停水
蜂窝铝板幕墙的面板加工,正确的技术要求是()。
设产品的故障率时间服从指数分布,则:若λ=0.0005/h,则t=100h的可靠度累计故障概率F(100)为()。
在人民当家作主的人民民主专政国家,公安机关是依据广大人民群众的意志建立的,忠实地执行人民的意志、国家的意志。()
2017年4月20日,“天舟一号”飞船在文昌航天发射中心成功发射升空。下列有关“天舟一号”的说法错误的是()。
以债的标的有无选择性为标准,债可以分为()
ADSL接入互联网的两种方式是______。
根据汉字国标GB2312-80的规定,一个汉字的机内码的码长是______。
—Whataboutchanginghiringrequirements?—______.
最新回复
(
0
)