(2012年)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2011年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额10

admin2014-01-12  61

问题 (2012年)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2011年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车,取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税(    )元。

选项 A、6920
B、8040
C、20520
D、28560

答案C

解析 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后。对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受即征即退政策。购进应征消费税自用的小汽车,进项税不可以抵扣。当期软件产品增值税应纳税额一68000×17%+200000×17%一100000×17%一28560(元).税负=28560/(68000+200000)×100%=10.66%,即征即退税额=28560一(68000+200000)×3%=20520(元)【提示】自2013年8月1日起,一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额可以从销项税额中抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yq7g777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)