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  3. 运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)

运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)

admin2021-10-26  35
问题 运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)。并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24．36万元。
(4)将2艘运输用船对外出租，1艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外1艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
(5)将一自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼1幢，取得含税收入2300万元，该办公楼是2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1．8万元。
已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业10月份准予抵扣的进项税(          )万元。
选项 A、16．20
B、17．55
C、4．50
D、20．25
答案B
解析 业务(2)将部分运输服务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税=135×9％=12．15(万元)，进项税=45×9％=4．05(万元)。业务(7)进项税=90×13％+1．8=13．5(万元)，10月份应准予抵扣的进项税=4．05+13．5=17．55(万元)。
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