白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂，主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作，过去几年都由赵某统一负责。每次采购前，采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方

admin2019-03-12 29

问题白山电厂是一家位于西部某省的火力发电厂，主要利用燃煤来发电。电厂的煤炭采购属于电厂的重大业务。该业务包括煤炭采购询价、供应商选择、下订单、付款申请到最终的付款等一系列工作，过去几年都由赵某统一负责。每次采购前，采购部根据公司经营情况和煤炭库存情况制定采购方案。赵某以定向采购的方式从东山煤炭公司进货。在煤炭验收环节，采购部在每次采购煤炭时都取样直接送到公司专门的质检部门接受验收检查。在签订煤炭采购合同时，一般是由采购部自行起草，然后与供应商直接签约。合同文本一般由经办部门自行保管。部分合同原件于业务办理完成后丢失，致使一些合同纠纷因无合同原件以败诉告终。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，简要分析白山电厂在合同管理环节中存在的内部控制缺陷。

选项

答案①“在签订煤炭采购合同时，一般是由采购部自行起草”存在内控缺陷。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。 ②“与供应商直接签约”存在内控缺陷。企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。 ③“部分合同原件于业务办理完成后丢失。致使一些合同纠纷因无合同原件以败诉告终”存在内控缺陷。合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。

解析

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注册会计师

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注册会计师

根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。

就内部控制而言，审计委员会应()。

矩阵型组织

A．生脉散合补肺汤B．金水六君煎C．六君子汤D．保真汤治疗肺脾气虚所致哮病，应首选

材料的导热系数不大于下列哪个数值被称为绝热材料?

就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有(　　)。就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有(　　)。

()是调整商事法律关系主体和商事活动的法律规范的总称。

下列属于质量管理体系特性的是_________。

梅兰芳形成独特的艺术风格，世称“梅派”，与他并称“四大名旦”的还有()。

中医学四大经典是_______。

Thegreatestresultsinlifeareusuallyattainedbysimplemeans,andtheexerciseofordinaryqualities.1.Thecommonlifeof

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注册会计师

根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。

就内部控制而言，审计委员会应()。

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A．生脉散合补肺汤B．金水六君煎C．六君子汤D．保真汤治疗肺脾气虚所致哮病，应首选

材料的导热系数不大于下列哪个数值被称为绝热材料?

就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有( )。就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有( )。

()是调整商事法律关系主体和商事活动的法律规范的总称。

下列属于质量管理体系特性的是_________。

梅兰芳形成独特的艺术风格，世称“梅派”，与他并称“四大名旦”的还有()。

中医学四大经典是_______。

Thegreatestresultsinlifeareusuallyattainedbysimplemeans,andtheexerciseofordinaryqualities.1.Thecommonlifeof

根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。

就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有(　　)。就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有(　　)。