某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下: (1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取

admin2012-03-06  30

问题 某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下:
   (1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取得经销商开出的商业承兑汇票;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;
   (2)销售某供货商A型小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;汽车制造企业的运输队为其提供运输服务,另收取运费1.2万元;
   (3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
   (4)新购入一批生产设备,增值税专用发票上注明增值税款为15万元;
   (5)销售一台2008年购入的旧机床,销售价格2.8万元;
   (6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元,货已验收入库;
   (8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中,6月30日原厂区内的在建厂房完工,占地面积2000平方米,经核算入账价值为5000万元;
   (9)购入生产用原材料一批,增值税专用发票上注明税额85万元;为运输队购入专用修理工具,增值税发票上注明的价款为2万元;
   (10)年初账面记载房产原值为10000万元,11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租,合同约定租期为2年,本期预收两年的租金12.8万元。
   (提示:小汽车适用消费税税率5%,房产税减除比例为20%,城镇土地使用税额为30元/平方米)
   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
计算该企业2009年应纳增值税额

选项

答案应纳增值税额 产品销售应纳增值税额=200.92-100.52=100.4(万元) 销售旧机床应纳增值税额=2.8÷(1+4%)×4%×50%=0.05(万元) 应纳增值税额=100.4+0.05=100.45(万元)

解析
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