甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2020年8月发生下列业务： (1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6．5万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．09万元。 (2)甲厂将外购素

admin2022-04-14 111

问题甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2020年8月发生下列业务：
(1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6．5万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．09万元。
(2)甲厂将外购素板40％加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5．2万元。
(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30．6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。
(其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30％股份，实木地板消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

选项

答案外购已税实木地板为原料生产的实木地板，在计算消费税时准予按生产领用量扣除已纳的消费税税款，实木素板出厂时已纳消费税扣除要使用的买价是指购货发票上的销售额，不包括增值税税额，也不包括运费发票的费用金额。业务(2)应缴纳的消费税税款=40×5％一50×40％×5％=1(万元)。

解析

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税法

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税法

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企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

下列实行增值税减半征税的有()。

根据房产税相关法律制度的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，宗地容积率低于0．5的，按房产建筑面积的()计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

下列关于城市维护建设税的纳税地点的表述中正确的有()。

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。

纳税人销售不动产，采用预收款方式结算的，其纳税义务发生时间为()。

在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

恶性组织细胞增多症病人细胞化学染色可出现

男，20岁。发热2周，体温38～39℃，检查皮肤散在紫癜，颈部及腋下可触及0．5cm×1．5cm大小淋巴结5～6个，脾肋下3cm，血红蛋白85g/L，白细胞10×109/L，血小板25×109/L。此患者在治疗3周后，出现高热、头痛、呕吐、Kcmig征

以下属于均相分散系统的是()。

用地平衡表的作用有()。

图7—28所示电路中，u=10sin(1000t+30°)，如果使用相量法求解图示电路中的电流i，那么，如下步骤中存在错误是()。

(　　)是指银行及非银行机构依照法定程序发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。

在秦朝，下列不享有充分权利的民事主体是(　　)。

求极限

TherecessionistakingaserioustollonAmericanretail,bute-commercecouldemergeasawinner.Accordingtoanewrepor

税法

注册会计师

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

下列实行增值税减半征税的有()。

根据房产税相关法律制度的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，宗地容积率低于0．5的，按房产建筑面积的()计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

下列关于城市维护建设税的纳税地点的表述中正确的有()。

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。

纳税人销售不动产，采用预收款方式结算的，其纳税义务发生时间为()。

在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

恶性组织细胞增多症病人细胞化学染色可出现

男，20岁。发热2周，体温38～39℃，检查皮肤散在紫癜，颈部及腋下可触及0．5cm×1．5cm大小淋巴结5～6个，脾肋下3cm，血红蛋白85g/L，白细胞10×109/L，血小板25×109/L。此患者在治疗3周后，出现高热、头痛、呕吐、Kcmig征

以下属于均相分散系统的是()。

用地平衡表的作用有()。

图7—28所示电路中，u=10sin(1000t+30°)，如果使用相量法求解图示电路中的电流i，那么，如下步骤中存在错误是()。

( )是指银行及非银行机构依照法定程序发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。

在秦朝，下列不享有充分权利的民事主体是( )。

求极限

TherecessionistakingaserioustollonAmericanretail,bute-commercecouldemergeasawinner.Accordingtoanewrepor

(　　)是指银行及非银行机构依照法定程序发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。

在秦朝，下列不享有充分权利的民事主体是(　　)。