万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。

admin2014-03-10 75

问题万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( )。

选项 A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元
B、允许税前扣除的职工教育经费为4．375万元
C、允许税前扣除的工会经费为3．5万元
D、允许税前扣除的工会经费为9万元

答案A,C

解析本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2％的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除。超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

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财经法规与职业道德

会计从业资格

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