甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项。 (1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批，支

admin2020-06-03 39

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项。
(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1 040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

选项

答案购进钢材以及接受运输服务，均取得增值税专用发票，对应的进项税额可以抵扣，交通运输服务的增值税税率是1l％。故事项(1)中甲企业可以抵扣的进项税额=280×17％+10×11％=48．7(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/03V0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某有限责任公司股东会会议决定依照公司章程的规定解散，准备成立清算组。下列有关清算组的组成，说法正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会职权的有()。

下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有()。

下列内容中，符合《个人独资企业法》规定的有()。

正常人第二心音的听诊特征有()。

结核菌素试验后正确的看结果的时间为

住房公积金会计核算的内容有()。

股票A三个月以来的增长率分别为：32%，2%，1%，则其年平均增长率为(　　)。

OnDecember14，NASAblastedasmallbutmightytelescopeintospace.ThetelescopeiscalledWISEandisaboutaswidearoundas

从课程对学生学习的要求的角度来划分，可将课程分为()

2016年1—4月，全国医疗卫生机构总诊疗人次达25．4亿人次。同比提高3．0％。其中：医院10．3亿人次，同比提高7．7％；基层医疗卫生机构14．3亿人次，同比降低0．6％；其他机构0．9亿人次。能够从上述资料中推出的是：

Thegreatestrecentsocialchangeshavebeen【C1】______thelivesofwomen.Duringthe20thcenturytherehasbeenaremarkable

中级经济法

中级会计专业技术资格

某有限责任公司股东会会议决定依照公司章程的规定解散，准备成立清算组。下列有关清算组的组成，说法正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会职权的有()。

下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有()。

下列内容中，符合《个人独资企业法》规定的有()。

正常人第二心音的听诊特征有()。

结核菌素试验后正确的看结果的时间为

住房公积金会计核算的内容有()。

股票A三个月以来的增长率分别为：32%，2%，1%，则其年平均增长率为( )。

OnDecember14，NASAblastedasmallbutmightytelescopeintospace.ThetelescopeiscalledWISEandisaboutaswidearoundas

从课程对学生学习的要求的角度来划分，可将课程分为()

2016年1—4月，全国医疗卫生机构总诊疗人次达25．4亿人次。同比提高3．0％。其中：医院10．3亿人次，同比提高7．7％；基层医疗卫生机构14．3亿人次，同比降低0．6％；其他机构0．9亿人次。能够从上述资料中推出的是：

Thegreatestrecentsocialchangeshavebeen【C1】______thelivesofwomen.Duringthe20thcenturytherehasbeenaremarkable

股票A三个月以来的增长率分别为：32%，2%，1%，则其年平均增长率为(　　)。