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  3. 某居民企业被认定为小型微利企业，2014年度实现利润总额为8万元；当年发生营业外支出1万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金0．4万元，向工商行政管理部门支付的罚款0．6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2014年度应缴纳企业所得税( )

某居民企业被认定为小型微利企业，2014年度实现利润总额为8万元；当年发生营业外支出1万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金0．4万元，向工商行政管理部门支付的罚款0．6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2014年度应缴纳企业所得税( )

admin2015-07-28  49
问题 某居民企业被认定为小型微利企业，2014年度实现利润总额为8万元；当年发生营业外支出1万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金0．4万元，向工商行政管理部门支付的罚款0．6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2014年度应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、0．8
B、1．6
C、0．9
D、1．8
答案C
解析 税收滞纳金和行政罚款支出，均不得在企业所得税前扣除。所以该企业2014年度应缴纳企业所得税=(8+0．4+0．6)×50％×20％=0．9(万元)。
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