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2020年4月,某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下: 1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。 2.该公司付款
2020年4月,某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下: 1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。 2.该公司付款
admin
2022-10-13
51
问题
2020年4月,某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下:
1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。
2.该公司付款业务的内部控制较为混乱。无卖方对账单可供审核,审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
3.在审计人员确定的函证对象中,该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人,审计人员均寄出了积极式询证函,在规定时间内的函证回复情况是:4份回函称金额不符;5份未回函;其余均认可了函证的金额。
4.审计人员决定实施必要的审计程序,以进一步查找未列报或未入账的应付账款。
5.在检查12月份的采购业务时,审计人员发现,该公司于2019年12月26日购买了一批货物,货物当天入库并填制验货单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元,贷记“应付账款”147万元。经进一步查实,该公司于2020年1月3日向供货方支付了147万元。
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”中的情况,下列说法正确的有( )。
选项
A、对在规定时间内未回复的债权人,审计人员可以再次发函询证
B、回函称金额不符的,其造成差异的原因可能是存在未达账款或账务处理不及时
C、回函称金额无误的,审计人员不必在审计工作底稿中反映
D、该公司无法提供债权人确切名称和地址的,可能存在舞弊问题
答案
A,B,D
解析
回函称金额无误的,审计人员必在审计工作底稿中反映。对在规定时间内未回复的债权人,审计人员可以再次发函询证;函证回函认可的金额与函证金额有差异;函证应付账款时,被审计单位无法提供债权人确切的单位和地址,则可能存在舞弊问题。
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