首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变;预计未
(2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变;预计未
admin
2020-03-26
53
问题
(2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料一至资料三,逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响的,也应明确指出无影响)。
选项
答案
资料一,属于非暂时性差异,对递延所得税无影响。 资料二,导致可抵扣暂时性差异减少200万元,应转回递延所得税资产50万元,对递延所得税的影响金额为50万元。 资料三,导致可抵扣暂时性差异增加180万元,应确认递延所得税资产45万元,对递延所得税的影响金额为﹣45万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/05Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年1月1日,A公司以银行存款500万元购入一项无形资产,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,2014年年末该无形资产出现减值迹象,其可收回金额为300万元,2015年末,该项无形资产的可收回金额为270万元,假定该项无形资产计提减值准备后,原预计
20×1年年初,甲公司购买了一项公司债券,该债券票面价值为1500万元,票面利率为3%。剩余年限为5年,划分为交易性金融资产,公允价值为1200万元,交易费用为10万元,该债券在第五年兑付(不能提前兑付)时可得本金1500万元。20×1年年末按票面利率3%
以无形资产抵偿债务的,影响债务人营业外收入的金额为抵债资产公允价值与抵偿债务账面价值的差额。()
下列项目中,应计入固定资产价值的有()。
关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法,下列说法中,正确的有()。
某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利权取得时的成本为20万元,采用直线法按10年摊销,出售时取得收入40万元,应交相关税费2万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加等影响,则出售该项专利权时影响当期的损益的金额为()万元。
甲公司向控股股东支付2000万元购买控股股东的子公司A公司80%的股权,同日A公司净资产账面价值为2000万元,公允价值为2200万元,甲公司资本公积金额为240万元。甲公司下列会计处理中,正确的是()。
20×2年12月31日A公司进行盘点,发现有一台使用中的机器设备未入账,该型号机器设备存在活跃市场,市场价格为750万元,该机器八成新,对于该事项,下列会计处理中,正确的是()。
按照企业会计准则的规定,上市公司的下列行为中,不违反会计信息质量可比性要求的有()。
下列关于可比性会计信息质量要求的说法中,正确的有()。
随机试题
在自然疫源地和可能是自然疫源地的地区兴办的大型建设项目开工前,建设单位应当申请当地卫生防疫机构对施工环境进行
经组织调查和评价后,发现阿米三嗪萝巴新片(商品名为“都可喜”)疗效不确切,国家药品监督管理部门决定撤销其批准证明文件。关于此事件相关处理方式的说法,正确的有()。
(2005年)对于平面应力状态,以下说法正确的是()。
常用的确定设备最佳更新期的方法有低劣化数值法和()。
对某池塘中的甲、乙、丙、丁、戊五种生物进行研究,分析它们消化道内食物残渣组成以及体内某种主要污染物含量,结果见下表。关于这五种生物营养关系的表述最合理的是()。
皮亚杰认为儿童5岁以前是“无律期”,他们通常以“自我为中心”的方式来考虑问题。()
随着智能手机的普及。越来越多的大学生将低头看手机变成了自己生活的主要内容,成了名副其实的“低头族”。为了改变大学生只顾低头看手机,不愿抬头看书本的情况。省教育部倡议在高校推行“放下手机,捧起书本”的宣传月活动。假如你是某高校宣传部的负责人,你将如何组织该宣
publicThrowable(StringmessaSe)构造函数包含getMessage()方法,用来返回带参数构造函数创建异常时的参数内容,对无参数构造函数而言,用它返回的是【】。
Weallbuythingsonthe______ofthemoment;thisiswhattheretailtradecallsan"impulsebuy".
Whenthecrowdsawthequeenonthestreet,shoutsandcheers_____.
最新回复
(
0
)