某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2022-04-06 65

问题某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、5
D、79

答案C

解析该企业汇总纳税应纳税额＝(200＋100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款抵免限额＝(200＋100)×25％×100÷(200＋100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额抵免。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5(万元)

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某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。下列各项中，属于其特征的有()。

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

某市工商银行2003年取得如下经营业务收入：(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息；(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费；(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费；(4)转让

外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指()。

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理(　　)，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经(　　)批准。

(　　)是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列(　　)税种应纳入纳税评估对象。

“五四”以来，郁达夫的小说多采用“________”的方式和第一人称的写法进行写作。

患者，男性，69岁，前列腺增生。前列腺增生症对患者的主要危害是

A．穿透作用B．荧光作用C．电离作用D．感光作用E．着色作用铅玻璃长期受X线照射产生

患者，女性，35岁。3天来不吃饭，只喝水，说有人一直在告诉她饭里有毒，要求家人陪同去派出所报案。从题干信息还能得知患者可能存在

下列有关公司债券上市交易条件的意见，正确的是：()

一工人在10米高的桥墩上施工属于()

设A是3阶不可逆矩阵，α1，α2是AX=0的基础解系，α3是属于特征值λ=1的特征向量，下列不是A的特征向量的是

Earlyonemorning,morethanahundredyearsago,anAmericaninventorcalledEliasHowefinallyfellasleep.【R1】______Butheha

【B1】【B5】

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。下列各项中，属于其特征的有()。

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

某市工商银行2003年取得如下经营业务收入：(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息；(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费；(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费；(4)转让

外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指()。

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理( )，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经( )批准。

( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列( )税种应纳入纳税评估对象。

“五四”以来，郁达夫的小说多采用“________”的方式和第一人称的写法进行写作。

患者，男性，69岁，前列腺增生。前列腺增生症对患者的主要危害是

A．穿透作用B．荧光作用C．电离作用D．感光作用E．着色作用铅玻璃长期受X线照射产生

患者，女性，35岁。3天来不吃饭，只喝水，说有人一直在告诉她饭里有毒，要求家人陪同去派出所报案。从题干信息还能得知患者可能存在

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一工人在10米高的桥墩上施工属于()

设A是3阶不可逆矩阵，α1，α2是AX=0的基础解系，α3是属于特征值λ=1的特征向量，下列不是A的特征向量的是

Earlyonemorning,morethanahundredyearsago,anAmericaninventorcalledEliasHowefinallyfellasleep.【R1】______Butheha

【B1】【B5】

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理(　　)，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经(　　)批准。

(　　)是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列(　　)税种应纳入纳税评估对象。