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ABC公司是一零售业上市公司,2017年年度的财务报表数据如下: 有关2018年预测资料如下: (1)预计营业增长率为20%,即营业收入为3 024万元; (2)预计毛利率上升5个百分点; (3)预计经营和管理费用的变动部分与营业收入的百分比不变; (
ABC公司是一零售业上市公司,2017年年度的财务报表数据如下: 有关2018年预测资料如下: (1)预计营业增长率为20%,即营业收入为3 024万元; (2)预计毛利率上升5个百分点; (3)预计经营和管理费用的变动部分与营业收入的百分比不变; (
admin
2022-04-07
33
问题
ABC公司是一零售业上市公司,2017年年度的财务报表数据如下:
有关2018年预测资料如下:
(1)预计营业增长率为20%,即营业收入为3 024万元;
(2)预计毛利率上升5个百分点;
(3)预计经营和管理费用的变动部分与营业收入的百分比不变;
(4)预计经营和管理费用的固定部分增加40万元;
(5)购置固定资产支出440万元,并因此使公司年折旧额达到60万元;
(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变,上年应收账款均可在下年收回;
(7)年末应付账款余额与当年营业成本的比率不变;
(8)期末存货金额不变;
(9)现金短缺时,用长期借款补充,借款的平均利息率不变,借款必须是10万元的整数倍;假设新增借款需年初借人,所有借款全年计息,年末支付,本金年末不归还;年末现金余额不少于20万元;
(10)预计所得税为50万元,支付100万元股利;
(11)假设年度内现金流动是均衡的,无季节性变化。
另外,2019年及以后,股权现金流量增长率可稳定在6%,国库券利率为5%,平均风险溢价6%,公司股票的β值为1.2。
要求:
确定2018年度现金流入、现金流出和新增借款数额。
选项
答案
确定借款数额和利息 现金流入: 应收账款周转率=2520+288=8.75(次) 期末应收账款=3 024+8.75=345.6(万元) 现金流入=3 024-(345.6-288)=2966.4(万元) 现金流出: 年末应付账款=3 024×(80%-5%)×492÷2016=553.5(万元) 购货支出=3 024×75%-(553.5-492)=2206.5(万元) 费用支出=3 024×126+2520+(126+40)=317.2(万元) 购置固定资产支出=440万元 预计所得税及支付股利=150万元 现金流出合计=3113.7万元 现金多余或不足=28+2966.4-3113.7=-119.3万元 加:新增借款的数额170万元 减:利息支出28.5[20+400×(400+170)]万元 期末现金余额22.2万元 『说明』新增借款170万元计算如下,设借款额为A 则:利息=20+A×20/400 期末现金余额=-119.3+A-20-A×20/400 令:-119.3+A-20-A×20/400=20 解得:A=167.68,故借款170万元。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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