2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为: 借:应付职工薪酬 14200 贷:

admin2016-03-29  53

问题 2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为:
借:应付职工薪酬    14200
贷:库存商品鸡肉    14200
根据以上资料,回答下列问题:
A公司应补缴增值税(    )元。

选项 A、0
B、3400
C、2414
D、86

答案B

解析 将皮包作为礼品发给职工,应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下:应补缴增值税=20000×17%=3400(元)。
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