2. 财经
  3. 某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务： (1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务： (1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (

admin2009-09-29  101
问题 某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务：
   (1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。
   (2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。
   (3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。
   (4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。
   (5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。
   要求：
   (1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
   (2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
   (3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。
选项
答案(1) 当期销项税额=100×13%+51×17%/(1+17%)=20．41(万元) (2) 进项税额=100×13%+40×3%+(2+1)×7%=14.41(万元) (3) 当期应纳税额=20.41-14.41-1=5(万元)
解析 从运输部门取得的运费凭证是允许抵扣销项税额的合法凭证；加工后仍属于农业产品的粮食的增值税税率为13%，但是方便面不是。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/09Uc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)