首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务: (1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务: (1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (
admin
2009-09-29
40
问题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务:
(1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。
(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。
(3) 销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
(4) 销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,该厂取得运输部门开出的运费发票。
(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求:
(1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
(2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
(3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。
选项
答案
(1) 当期销项税额=100×13%+51×17%/(1+17%)=20.41(万元) (2) 进项税额=100×13%+40×3%+(2+1)×7%=14.41(万元) (3) 当期应纳税额=20.41-14.41-1=5(万元)
解析
从运输部门取得的运费凭证是允许抵扣销项税额的合法凭证;加工后仍属于农业产品的粮食的增值税税率为13%,但是方便面不是。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/09Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
股份有限公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例由公司章程规定,但不得低于()。
根据《公司法》的规定,股份有限公司股东大会可以行使的职权有()。
根据《企业破产法》的规定,企业破产案件应当由()人民法院管辖。
根据《支付结算办法》规定,单位、个人和银行在票据上签章时,必须按照规定进行。下列签章有效的有()。
根据《支付结算办法》及有关规定,下列各项中属于违反结算纪律的行为有()。
从2007年起,国家对境内个人购汇实行年度总额管理,年度总额为萄人每年等值5万美元。在个人年度总额内购汇的,购汇人在银行办理购汇时应当出具的材料是()。
根据我国《民法通则》的规定,下列行为中,不属于无效民事行为的是()。
甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利,不久之后乙公司自行研制出相同的镊子,并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定,下列选项中,正确的是()。
甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同,合同约定:甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物,担保金额最高为50万元。在合同期限内,乙木材公司总计供货10次,货款总额为80万元;甲家具厂总计支付货款20万元,其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。
随机试题
根据公司法律制度的规定,下列关于有限责任公司股东增资优先认缴权的表述中,正确的有()。
A、Themanusedtobeunhealthy.B、Themanishandsome.C、Themanatealoteveryday.D、Themanhasbecomeabetterperson.B
关于高压熔断器串真空接触器的选择原则说法,正确的是:
某施工企业通过投标获得了某机电安装工程的施工总承包任务,该施工企业中标后的第10天与业主签订了固定总价机电安装施工总承包合同。随后,该施工企业将部分主体工程分包给具有相应资质条件的分包人,并签订了分包合同。施工总承包合同中约定的合同工期为380天,而依施工
股票分割的主要作用包括()。
初一学生李某未能完整背诵课文,老师罚他抄课文50遍。老师的做法()。
对于朋友之间的隔阂如何处理?
下列各句中,没有语病的一句是:
下列选项中,属于邻接权客体的是()。(2012年单选34)
在社会主义经济体制改革问题上,毛泽东的许多创造性的提法有()。
最新回复
(
0
)