首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务: (1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务: (1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (
admin
2009-09-29
35
问题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务:
(1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。
(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。
(3) 销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
(4) 销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,该厂取得运输部门开出的运费发票。
(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求:
(1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
(2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
(3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。
选项
答案
(1) 当期销项税额=100×13%+51×17%/(1+17%)=20.41(万元) (2) 进项税额=100×13%+40×3%+(2+1)×7%=14.41(万元) (3) 当期应纳税额=20.41-14.41-1=5(万元)
解析
从运输部门取得的运费凭证是允许抵扣销项税额的合法凭证;加工后仍属于农业产品的粮食的增值税税率为13%,但是方便面不是。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/09Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据票据法律制度的规定,下列有关汇票未记载事项的表述中,正确的是()。
银行卡中单位卡的使用可以交存现金,但不得支取现金。()
下列有关票据承兑的说法正确的是()。
甲商场在“五一”期间开展“优惠万万家”促销活动。有关部门发现甲商场销售的拉杆葙存在侵犯乙公司专利权的情形,但甲商场能够证明该产品的合法来源,且不知该产品是侵犯专利权的产品。下列表述中,正确的是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,履行出资人职责的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为()。
甲公司的分公司与乙公司订立保证合同,为丙公司提供担保,后因纠纷诉至人民法院。经确认该保证合同是甲公司的分公司未经甲公司书面授权签订的,导致保证合同无效,而乙公司对此并无过错。根据规定,下列选项中正确的是()。
在某银行的一次委托收款业务中,甲企业为付款人,银行在2005年3月4日通知了甲企业,并将收到的债务证明交给付款人,则下面说法正确的是()。
根据涉外经济法律制度的规定,下列关于货物与技术进出口的表述中,正确的有()。
国有企业的职工代表大会有权审查同意或者否决企业的基本建设方案和重大技术改造方案。()
随机试题
体表能摸到的动脉有哪。些?
心肌超声造影不能够应用于检测
患者,男,35岁。近日口角区出现一深大溃疡,直径12mm,深及肌层,溃疡周边红肿隆起,扪之基底较硬。边缘整齐。自觉疼痛症状明显,进食困难。该患者可能患有
化脓性颌骨骨髓炎的感染途径有()。
山西省太原市的市域城镇体系规划应报()审批。
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人,2021年12月发生下列业务:(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税2.99万元;购置矿山爆破设
下列关系中具有哲学基本问题性质的有
A、 B、 C、 D、 C
Researcherssaytalkingtoyourself,outloud,ismorecommonthanmanyofusmightcaretoadmit.Psychologistscallit"selft
Java是面向对象语言,对象是客观事物的______,对象与之是一一对应的。它是很具体的概念。
最新回复
(
0
)