首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)2
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)2
admin
2019-08-20
32
问题
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)2017年2月3日,甲公司以银行存款2000万元从二级市场购入乙公司股票100万股,作为交易性金融资产核算。不考虑交易费用。2017年12月31日,上述股票的公允价值为2800万元。税法规定,交易性金融资产产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项目定资产是2016年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)2017年12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)2016年12月31日,甲公司外购一幢建筑物,支付价款400万元。甲公司于购入当日将其对外出租,年租金为40万元,从2017年起每年年末收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该建筑物的公允价值为480万元。税法规定,该项房地产折旧年限为20年,净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(6)甲公司因违约被起诉,至2017年12月31日,人民法院尚未作出判决,经向公司法律顾问咨询,人民法院的最终判决很可能对本公司不利,预计赔偿额为600万元至800万元,而且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。税法规定,上述诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
编制甲公司2017年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
会计分录为: 借:所得税费用 2575 递延所得税资产 175 贷:应交税费——应交所得税 2325 递延所得税负债 425
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0AQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
如果安装费是商品销售收入的一部分,公司应于资产负债表日按完工百分比法确认销售收入。()
存货的加工成本是指加工过程中实际发生的人工成本等,不包含分配的制造费用。()
某企业于2014年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期16个月,合同总收入300万元,合同预计总成本为158万元。至2015年年末已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2015年12月31日实际发生成本152万元,预
甲公司2011年1月1日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售当年年末开始分5年分期收款,每年收取1000万元,合计5000万元,成本为3000万元。不考虑增值税等相关税费的影响。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元,实际利率
M企业2014年度的财务会计报告于2015年4月10日批准报出,2015年1月10日,因产品质量原因,客户将2014年12月10日购入的一大批大额商品(达到重要性要求)退回。因产品退回,下列说法中,正确的是()。
企业对向职工提供的非货币性福利进行计量时,应选择的计量属性是()。
甲公司为上市公司,其20×2年度财务报告于20×3年3月1日对外报出。该公司在20×2年12月31日有一项未决诉讼,经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间(各金额发生的可能性相同,其中诉讼费为7万元)。为此
下列关于非货币性资产交换的表述中,正确的有()。
甲公司2015年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2015年1月1日,以银行存款从市场上购入2000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股市价为8元,另支付相关税费30万元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,乙
随机试题
比较理想化的大跨度结构形式是()。
Thehorseandcarriageisthingofthepast,butloveandmarriageisstillwithusandstillcloselyinterrelated.MostAmerica
中国共产党正确处理政治思想领域的人民内部矛盾所实行的方针是
A.强电场效应B.热效应C.弱刺激效应D.光化学效应E.压强电离效应治疗肿瘤及脉络膜新生血管时主要是利用激光的
促进胰岛素分泌的药物是
通常将饰面层()的材料,作为饰面装修构造类型的命名。
左边给定的是纸盒的外表面,下面哪一项能由它折叠而成?
与幼儿自我意识的真正出现相联系的是()。
[*]
Theword"mass"inLine5couldbestbereplacedbyTheexampleinParagraph4isintendedtodemonstrate
最新回复
(
0
)