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某百货商店(增值税一般纳税人)采用售价金额法进行核算,2019年10月15日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50 000元,进项税额6 500元,款项通过银行转账;该批商品的含税售价为67 800元;11月20日,该批商品全部售出,并收到货款。则该
某百货商店(增值税一般纳税人)采用售价金额法进行核算,2019年10月15日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50 000元,进项税额6 500元,款项通过银行转账;该批商品的含税售价为67 800元;11月20日,该批商品全部售出,并收到货款。则该
admin
2021-11-01
68
问题
某百货商店(增值税一般纳税人)采用售价金额法进行核算,2019年10月15日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50 000元,进项税额6 500元,款项通过银行转账;该批商品的含税售价为67 800元;11月20日,该批商品全部售出,并收到货款。则该百货商店11月正确的会计处理有( )。
选项
A、借:材料采购 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 500
贷:银行存款 56 500
B、借:银行存款 67 800
贷:主营业务收入 67 800
借:主营业务成本 67 800
贷:库存商品 67 800
C、借:主营业务收入 7 800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800
D、借:商品进销差价 17 800
贷:主营业务成本 17 800
E、借:商品进销差价 10000
贷:主营业务成本 10 000
答案
A,B,C,D
解析
购进商品支付款项时:
借:材料采购 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 500
贷:银行存款 56 500
商品验收入库时:
借:库存商品 67 800
贷:材料采购 50000
商品进销差价 17 800
商品售出收到销货款:
借:银行存款 67 800
贷:主营业务收入 67 800
借:主营业务成本 67 800
贷:库存商品 67 800
月末终了,按规定的方法计算不含税销售额和销项税额:
不含税销售额=67 800÷(1+13%)=60000(元)
销项税额=60000×13%=7 800(元)
借:主营业务收入 7 800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800
月末结转商品进销差价
借:商品进销差价 17 800
贷:主营业务成本 17 800
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涉税服务实务
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