某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1

admin2017-05-09 76

问题某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
问题：
投资损益应调整的应纳税所得额；

选项

答案被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0Dig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

我国《物权法》第70条规定：“业主对建筑物内的住宅，经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”这一规定表明()。

根据行政行为的分类标准．行政许可属于()。

下列选项中，由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，下列表述错误的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

6个月婴儿，急起喘憋1天。查体：体温38．1℃，呼吸80次／分，心率160次／分，烦躁不安，唇发绀，满肺哮鸣音，喘憋缓解时可闻少许中、细湿啰音，肝右肋下2cm。该患儿最可能的诊断是

钎焊的特点是焊件的()。

提示溃疡病急性穿孔最有价值的体征是（）

A、Vitali反应B、与亚硝基铁氰化钠反应C、Kedde反应D、与二氯靛酚钠试液反应E、Thalleiaqllin反应；以下药物的鉴别反应是维生素C（）

真热假寒的病机是

A．—semideB．—conazoleC．—oxicamD．—platinE．—vastatin—伐他汀

凡涉及旅游者人身安全的事故均为旅游安全事故。()

国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段占有公共财物的行为称为()。

孙某丈夫外出做买卖五年未归，也没有任何音讯，孙某欲改嫁，下面说法正确的是()。

Onephaseofthebusinesscycleistheexpansionphase.Thisphaseisatwo-foldone,includingrecoveryandprosperity.During