某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1

admin2017-05-09 61

问题某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
问题：
投资损益应调整的应纳税所得额；

选项

答案被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0Dig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是()。

驾驶人违反交通运输管理法规发生重大事故致人重伤、死亡，可能会受到什么刑罚？

发热的分度不正确的是

治疗青少年牙周炎的最佳药物为

固定资产和流动资产的区别有()

描述短期、中期、长期总供给曲线的形状。(2014年南京大学919经济学原理)

Intheflintdecadesofthetwentiethcentury,theindividualgemcouldnotbeseen,butcouldbeworkedwithfruitfully.

Ihear______boysinyourschoollikeplayingfootballintheirsparetime,thoughotherspreferbasketball.