某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

admin2013-07-21 91

问题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：
  (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；
  (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元；
  (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元；
  (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
  (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元／吨，天然气适用的资源税税率为5％。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题：
该企业当月应纳增值税。

选项

答案该企业当月应纳增值税销售自己使用过的机器增值税的销项税=16000÷(1+17％)×17％=2324．79(元) 应纳增值税=68000+23008．85+17256．64+2324．79-28200=82390．28(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0ETc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

税法

注册会计师

根据《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》的规定，境外企业有下列重大事项之一的，应当按照法定程序报中央企业核准()。

下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有()。

甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的有()。

根据《刑法》的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料，构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，最高可施以的刑罚是()。

甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。

在票据法律关系中，下列情况下，追索权能够发生的有()。

甲乙签订一份买卖合同，按照约定，乙应向甲运送一批货物，后因乙的库存不足，征得甲的同意，由丙代替乙向甲运送该批货物。甲验货认为质量不合格，应由乙丙向甲承担连带责任。()

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

实验流行病学研究是流行病学常用的一种研究方法，现拟进行一项实验研究，在饮水中加入氟，以观察氟防龋的效果在选择研究对象时，下列哪一条是错误的

女，28岁，尿频，尿急，尿痛2天，无发热及腰痛。既往无类似发作。查体：双肾区无叩击痛。血WBC5.4×109／L，亚硝酸盐(+)，该患者抗感染疗程为

A、促进吸收B、增加毒性C、作用不同靶点D、拮抗作用E、敏感化作用氢氯噻嗪与地高辛联合用药，心律失常发生率增加，主要由于()。

边长为a的等边三角形ABC在垂直平面内，用三根沿边长方向的直杆铰结，如下图所示，CF杆水平，三角形平板上作用一已知力偶，其力偶矩为M，三角形平板重为P，略去杆重，则CF杆对三角形平板的约束反力为()。

当矿区面积小于()km4且无发展可能时，可采用独立坐标系统。

材料保管员的工资包括在(　　)中。

在OSI七层协议中，提供一种建立连接并有序传输数据的方法的层是______。

A.holeB.utteringC.crackD.quietE.betrayedF.flatteredG.concentrateH.speaking

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

税法

注册会计师

根据《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》的规定，境外企业有下列重大事项之一的，应当按照法定程序报中央企业核准()。

下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有()。

甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的有()。

根据《刑法》的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料，构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，最高可施以的刑罚是()。

甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。

在票据法律关系中，下列情况下，追索权能够发生的有()。

甲乙签订一份买卖合同，按照约定，乙应向甲运送一批货物，后因乙的库存不足，征得甲的同意，由丙代替乙向甲运送该批货物。甲验货认为质量不合格，应由乙丙向甲承担连带责任。()

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

实验流行病学研究是流行病学常用的一种研究方法，现拟进行一项实验研究，在饮水中加入氟，以观察氟防龋的效果在选择研究对象时，下列哪一条是错误的

女，28岁，尿频，尿急，尿痛2天，无发热及腰痛。既往无类似发作。查体：双肾区无叩击痛。血WBC5.4×109／L，亚硝酸盐(+)，该患者抗感染疗程为

A、促进吸收B、增加毒性C、作用不同靶点D、拮抗作用E、敏感化作用氢氯噻嗪与地高辛联合用药，心律失常发生率增加，主要由于()。

边长为a的等边三角形ABC在垂直平面内，用三根沿边长方向的直杆铰结，如下图所示，CF杆水平，三角形平板上作用一已知力偶，其力偶矩为M，三角形平板重为P，略去杆重，则CF杆对三角形平板的约束反力为()。

当矿区面积小于()km4且无发展可能时，可采用独立坐标系统。

材料保管员的工资包括在( )中。

在OSI七层协议中，提供一种建立连接并有序传输数据的方法的层是______。

A.holeB.utteringC.crackD.quietE.betrayedF.flatteredG.concentrateH.speaking

材料保管员的工资包括在(　　)中。