某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-01-13 75

问题某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、19．40
B、28．40
C、30．00
D、31．40

答案B

解析公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12％=14．4(万元)，所以捐赠支出纳税调增额=20-14．4=5．6(万元)，购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5．6)×25％-30×10％=28．4(万元)

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税法二

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