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甲公司2011年有关税费资料如下。 (1)按规定计算缴纳的房产税50万元。 (2)按规定计算缴纳的土地使用税60万元。 (3)购买印花税票0.2万元,并准备用于贴花。 (4)收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。 (5)委托加工应税消费品收回后直接用于销
甲公司2011年有关税费资料如下。 (1)按规定计算缴纳的房产税50万元。 (2)按规定计算缴纳的土地使用税60万元。 (3)购买印花税票0.2万元,并准备用于贴花。 (4)收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。 (5)委托加工应税消费品收回后直接用于销
admin
2011-05-15
69
问题
甲公司2011年有关税费资料如下。
(1)按规定计算缴纳的房产税50万元。
(2)按规定计算缴纳的土地使用税60万元。
(3)购买印花税票0.2万元,并准备用于贴花。
(4)收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。
(5)委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代收代缴的消费税7万元。
(6)委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税8万元。
(7)出售应税消费品,不含增值税价款为1000万元,消费税税率10%,增值税税率17%。
(8)支付车辆购置税5万元。
(9)支付契税20万元。
(10)支付耕地占用税30万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关甲公司2011年会计处理的表述中,不正确的有( )。
选项
A、不需要通过“应交税费”科目核算的税金为55.2万元
B、通过“应交税费”科目核算的税金为405万元
C、计入管理费用的税金为110.2万元
D、计入资产的税金为72万元
E、计入营业税金及附加的税金为100万元
答案
A,B
解析
选项A,不需要通过“应交税费”科目核算的税金=(3)0.2+(5)7+(8)5+(9)20+(10)30=62.2(万元)B选项,通过“应交税费”科目核算的税金=(1)50+(2)60+(4)10-(6)8+(7)1000×(10%+17%)=382(万元)C选项,计入管理费用的税金=(1)50+(2)60+(3)0.2=110.2(万元)D选项,计入资产的税金=(4)10+(5)7+(8)5+(9)20+(10)30=72(万元)E选项,计入营业税金及附加的税金=(7)1000×10%=100(万元)
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会计
注册会计师
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