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A公司为—般纳税企业.适用的增值税税率为17%。A公司2010年和2011年采用自营方式在厂区内建造—条生产线及其配套的简易仓库。有关资料如下。 (1)2010年7月1日,为建造—条生产线和仓库,从银行取得专门借款4000万元,3年期,利率为6%,款项已经
A公司为—般纳税企业.适用的增值税税率为17%。A公司2010年和2011年采用自营方式在厂区内建造—条生产线及其配套的简易仓库。有关资料如下。 (1)2010年7月1日,为建造—条生产线和仓库,从银行取得专门借款4000万元,3年期,利率为6%,款项已经
admin
2011-05-15
62
问题
A公司为—般纳税企业.适用的增值税税率为17%。A公司2010年和2011年采用自营方式在厂区内建造—条生产线及其配套的简易仓库。有关资料如下。
(1)2010年7月1日,为建造—条生产线和仓库,从银行取得专门借款4000万元,3年期,利率为6%,款项已经存入银行。
(2)2010年8月1日,生产线及其配套的简易仓库正式开工.预计工期为1年3个月。为建造—条生产线,购入相关工程物资,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为4000万元,增值税进项税额为680万元,款项已通过银行支付,已验收入库。
(3)2010年8月4日,为建造简易仓库,购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,支付的运输费为6万元,款项已通过银行支付,已验收入库。
(4)2010年8月31日,生产线建造时,领用上述8月1日购入的工程物资3900万元;简易仓库建造时,全部领用上述8月4日购入的工程物资。
(5)2010年12月31日,生产线建造时.领用生产用原材料—批,价值300万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为51万元;应付安装工人的职工薪酬为20万元。
(6)2010年12月31日。简易仓库建造时,领用生产用原材料—批,价值100万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为17万元;领用自己生产的产品,成本180万元,计税价格为200万元。应付安装工人的职工薪酬为9万元;假定不考虑其他相关税费。
(7)2011年7月31日,在试运行中耗用原材料费用支出共计330万元,取得试运行收入220万元已存入银行。假定不考虑其他相关税费。
(8)2011年9月30日,生产线工程完工前对工程物资进行清查,发现工程物资减少10万元,经调查属保管员过失造成的被盗损失.根据企业管理规定,保管员应赔偿1万元,剩余工程物资转用于正在建设的简易仓库。
(9)2011年10月30日,生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为9.78万元。简易仓库达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为4.3万元,均采用直线法计算折旧。
要求:
编制2011年9月30日工程物资进行清查相关会计分录。
选项
答案
①工程物资盘亏、报废及毁损的净损失 借:在建工程—生产线 10.7 其他应收款 1 贷:工程物资—生产线 10 应交税费—应交增值税(进项税额转出) (10×17%)1.7 ②剩余工程物资转用于正在建设的简易仓库 借:在建工程—简易仓库 105.3 贷:工程物资—生产线 (100—10)90 应交税费—应交增值税(进项税额转出) (90×17%)15.3
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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