甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25％。3月10日甲企业购入一台价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲

admin2019-09-30 107

问题甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25％。3月10日甲企业购入一台价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2 000万元，发生业务宣传费支出350万元。税法规定业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分准予当年扣除。超过部分结转到以后年度扣除。20×4年年末甲企业应该确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、8．75
B、12．5
C、16．25
D、17．5

答案C

解析甲企业20×4年度应确认的递延所得税资产＝(350－2 000×15％＋200／5×9／12－200／10×9／12)×25％＝16．25(万元)。

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