首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经
admin
2009-03-15
48
问题
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务:
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚未收到货款,原材料在途。
(2)4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额120万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元,尚未收到增值税专用发票。
(3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件,不含税单价50元,货物已验收入库,货款已付清,收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。
(4)丙企业本月取得零售收入760 500元,在销售家用电器时,采用买一赠一方式促销,赠送月初从甲企业购进的小家电300件,税务机关核定不含税金额合计为16 500元,同时,在“三八”妇女节时,把100件小家电分给女职工作为节日礼物。
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批,代购资金由甲企业提供,原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票,注明价款56万元,甲企业已收到丙企业转交的专用发票,并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。
(6)甲企业当月报关进口一台生产设备,关税完税价格为l00万元,关税税率为15%。
(7)丙企业出租一楼的门市房,本月取得租金收入5.3万元。
(8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批,取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12 000元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方核定不含税的投资价格 3960元。
(9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为36 000元,从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87 340元,购进商品支付的运费为14 500元(有货运发票)。
(10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅,当月取得客房收入20万元,餐饮收入30万元,歌舞厅门票收入3万元,出售饮料、烟、酒收入10万元,收取点歌费3万元,台位费2万元。
要求:
(1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税。
(2)计算乙企业本月应纳增值税。
(3)计算丙企业本月应纳增值税、营业税。
选项
答案
(1)甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税 进口设备应纳进口环节增值税=1000000元×(1+15%)×17%=195 500元 销项税额=(1200 000÷3+50×600)元×17%=73100元 进项税额=560000元×17%=95200元 应纳增值税=(73100-95200)元=-22100元 应纳营业税=[(200000+300000)×5%+(30000+100000+30000+20000)×20%]元 =610
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0OFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2015年)根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的有()。
甲企业授权代理人A购买设备,授权价格为100万元以下,同时,乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备,授权价格为高于50万元,于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于()。
关于民事法律行为的形式,下列表述不正确的是()。
根据涉外投资法律制度的规定,我国对于境内企业向境外直接投资采取的管理方式是()。
(2014年)根据合同法律制度的规定,合同中的下列免责条款中,无效的有()。
2007年4月30日,甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约,乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙,甲于5月3日才收到乙的短信,并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信,后于9日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是(
法律行为是指以()为要素,设立、变更或终止权利义务的合法行为。
根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定,在不涉及资源整合或重组上市、国有资源整合或资产重组的情况下,下列有关固有股东协议转让上市公司股份确定价格的表述中,正确的是()。
某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料,但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定,对该公司的全部营业收入应征增值税,不征营业税。()
纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。()
随机试题
男,45岁。发作性头痛、心悸、大汗2年,发作时血压230/130mmHg,平素血压不高。对诊断最有帮助的是发作时测定尿
随着年龄的增长,老年人大脑的明显改变是
某企业2014年年度利润总额80万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元,直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出()万元。
你的一个朋友向你借了一万元钱,你是否让他打借条,为什么?如果这种情况反过来,你会怎么做?
孔子是人不是神。把孔子推上神坛的是后人,并非孔子的过错。在2500年前孔子的思想和成就能达到那样的高度,确实了不起,我们应该充分肯定和尊重,其中今天仍有价值的部分应该很好地珍惜利用。把孔子和儒家学说说得一文不值,是极端和片面的。把孔子作为神来膜拜,把儒学作
独立自主、完全平等、互相尊重、互不干涉内部事务四项原则只是中国共产党处理与世界其他工人阶级政党的原则。()
有如下类和对象的定义:classConstants{public:staticdoublegetPI(){return3.1416;}};Constantsconstants;下列各组语句中,能输出3.1416的是(
在打印数据表过程中,某一列或某几列内的数据不需要将其进行打印,但又不能删除,可以对其进行()。
Ifwomenareencouragedbyequalpaytotakefull-timejobs,theywillbeunabletodothethingstheyarebestatdoing:making
Shoppinghasalwaysbeensomethingofanimpulseactivity,inwhichobjectsthatcatchourfancywhilestrollingareimmediately
最新回复
(
0
)