位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元，取得技术咨询收入200

admin2016-10-17 24

问题位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元，取得技术咨询收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用280万元，其中含业务招待费75万元，未包含新技术研究开发费。
(4)该企业当年发生新技术研究开发费用并单独核算，共计发生研发支出320万元，其中除包含本企业研发人员、设备等费用外，还包含30万元外聘研发人员劳务费用和20万元经营租赁方式租人的用于研发活动的设备租赁费。
(5)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(6)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元，通过县级人民政府对贫困地区捐款100万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业广告费应调增的应纳税所得额。

选项

答案税前允许扣除的广告费=(7000+200)×15％=1080(万元)＜实际发生额1100万元，应调增应纳税所得额=1100—1080=20(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0OHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

纳税人进口应税消费品,均应按照组成计税价格和相应的消费税税率计算应缴纳的消费税税额,其组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。()

企业所得税法中关于企业的说法,正确的有()。

王某为A公司职员,A公司派其到B公司工作,在B公司工作期间,A公司每月支付王某工资2500元,B公司每月支付王某工资3600元。要求:请计算王某每月工资所得应纳的个人所得税。

土地使用税按年计算,分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。()

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息,或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权和土地开发成本之和的10%以下计算扣除。()

资源税中的应税固体盐包括()。

下列不属于契税纳税人的是()。

下列项目属于免征或不征房产税的有()。

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。(2010年)

A．关节清理术B．切开复位术C．腰椎截骨术D．病灶清除术骨关节炎的手术治疗

踝关节扭伤最常见的类型是

风湿性心脏病心房颤动病人突然抽搐、偏瘫，首先考虑

A．病程迁延，邪气渐去，正气已伤B．脏腑机能减退，气化无力，水饮停留C．正气日渐强盛，邪气被驱除D．邪气亢盛，正气虚弱，抗邪无力，病势发展E．正气不甚虚弱，邪气亦不太过强

主管全国风景名胜区的管理机构是()。

三结合教育中的“三结合”是指()。

设地球是一个正球体，赤道长4万千米。现在用一根比赤道长10米的绳子围绕赤道一圈，假设在各处绳子离地面的距离都是相同的，请问绳子距离地面大约有多高?(π取3.14)()

信息过载指的是社会信息超过了个人或系统所能接受、处理或有效利用的范围，并导致故障的状况。根据上述定义，下列不属于信息过载表现的是()。

大陆