甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20％和30％的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(5

admin2017-03-31 72

问题甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20％和30％的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20％)，确认收益300万元(1000×30％)，另外，丙公司实际宣告分配股息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。
假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由

选项

答案根据题意，甲企业对长期股权投资采用的是权益法核算。甲对乙的投资：会计上确认投资损失100万，税收上不确认投资损失，只有当投资损失实际发生的时候，才可以税前扣除。所以应调增所得额100万元。甲对丙的投资：会计上确认投资收益300万，税法上应确认投资收益240万元，调减所得额60万元；此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，需要纳税调减240万。

解析

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张三、李四和王五都是润发普通合伙企业的合伙人，张三欲向其好友赵某转让其在合伙企业中的财产份额。下列说法中正确的有()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是()。

根据《刑法》，下列犯罪中，犯罪主体不是一般主体的是()。

根据《刑法》规定，在追诉期限内又犯罪的。计算犯罪追诉期限的起点是()。

下列关于定金与违约金的区别，表述正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定。职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

《爸爸爸》中芮崽的形象。

CT探测器的作用是

哪项不是风湿性心脏病二尖瓣狭窄患者的早期表现?

选用龄期为3个月时间的强度作为水泥土的标准强度。（）

标称电压35kV公共连接点的全部用户向该点注入的7次谐波电流分量(方均根值)应不超过多少?()

固定资产投资的特点有()。

电子商务应用系统一般是由【　　】系统、支付网关系统、业务应用系统和用户入终端系统组成。

将考生文件夹下FXP\VUE文件夹中的文件JOIN.CDX移动到考生文件夹下AUTUMN文件夹中，并改名为ENJOY.BPX。

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张三、李四和王五都是润发普通合伙企业的合伙人，张三欲向其好友赵某转让其在合伙企业中的财产份额。下列说法中正确的有()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是()。

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根据《刑法》规定，在追诉期限内又犯罪的。计算犯罪追诉期限的起点是()。

下列关于定金与违约金的区别，表述正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定。职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

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哪项不是风湿性心脏病二尖瓣狭窄患者的早期表现?

选用龄期为3个月时间的强度作为水泥土的标准强度。（）

标称电压35kV公共连接点的全部用户向该点注入的7次谐波电流分量(方均根值)应不超过多少?()

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