首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
母公司拥有子公司70%的股权,母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月30日,子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司,其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算,
母公司拥有子公司70%的股权,母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月30日,子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司,其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算,
admin
2017-04-12
96
问题
母公司拥有子公司70%的股权,母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月30日,子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司,其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按9070万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设母公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与母公司会计处理相同。
要求:
假定2017年年末子公司将该设备出售,取得营业外收入,编制有关抵销分录。 (答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润抵销: 借:未分配利润——年初 1500 贷:营业外收入 1500 借:少数股东权益 337.5 贷:未分配利润——年初 337.5 借:少数股东损益 337.5 贷:少数股东权益 337.5 ②多计提的折旧额抵销: 借:营业外收入 1050(300×3.5) 贷:未分配利润——年初 1050 借:未分配利润——年初 236.25(1050×30%×75%) 贷:少数股东权益 236.25 借:少数股东权益 236.25 贷:少数股东损益 236.25 借:营业外收入 300 贷:管理费用 300 ③确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 112.5(337.5-75×3) 贷:未分配利润——年初 112.5 借:所得税费用 112.5 贷:递延所得税资产 112.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0Pm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。()
资产负债表日有迹象表明总部资产发生减值的,企业应计算确定该总部资产所归属的资产组或者资产组组合的可收回金额,然后将其与相应的账面价值相比较,据以判断是否需要确认减值损失。()
甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料,双方均将到的存货作为库存商品核算。甲公司另向乙公司支付补价45万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%,计税价值为公允价值,有关资料如下:甲公司换出:①库存商品—A产品:账面成本180万元,已计提存货跌
下列关于事业单位资产核算的特点说法错误的是( )。
企业处置某投资性房地产时,“投资性房地产”科目余额为50万元,其中“投资性房地产———成本”科目余额为60万元,“投资性房地产———公允价值变动”科目贷方余额为10万元。该房地产由自用转换为出租时计入资本公积的金额为15万元。则处置时,应转入其他业务收入的
ABC公司为股份有限公司,适用的增值税率为17%,销售价格中均不含增值税额;适用的所得税率为33%(不考虑其他税费,并假设除下列各项外,无其他纳税调整事项),所得税采用递延法核算。该公司甲商品的销售利润率为10%,2005年度一些交易和事项按以下所述方法进
企业在股权分置改革过程中持有对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的股权,应当划分为()。
甲公司拥有乙公司80%有表决权资本,能够对乙公司实施控制。2013年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元;至2013年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%。假定甲公司和乙公司适用的所得税税冲均为25%,均采用资产
事业单位转让或核销长期股权投资时,应将长期投资转入待处置资产,按照长期股权投资账面余额,借记“待处置财产损溢”科目,贷记“长期投资”科目。()
随机试题
国际储备的来源有
患儿,男,5岁。反复水肿1年余。入院后查:尿蛋白(++~+++),红细胞0~10/HP,血尿素氮11.5mmol/L,血浆总蛋白为42g/L,白蛋白15g/L。本例患儿诊断首先考虑
不属于Ⅳ型变态反应的是()
2011年5月28日下午,×县正在建设的某大桥发生坍塌事故,造成64人死亡,22人受伤,直接经济损失3974.7万元。经调查认定,这是一起严重的责任事故。由于施工、建设单位严重违反桥梁建设的法规标准、现场管理混乱、盲目赶工期,监理单位、质量监督部门严重失职
企业在安全生产许可证有效期内,严格遵守有关安全生产的法律法规,未发生死亡事故的,安全生产许可证有效期届满时,经原安全生产许可证颁发管理机关同意,不再审查,安全生产许可证有效期延期()。
甲公司计划本年只生产一种产品,有关资料如下:(1)每季的产品销售货款有60%于当期收到现金,有40%于下个季度收到现金,预计第一季度末的应收账款为3800万元,第二季度的销售收入为8000万元,第三季度的销售收入为12000万元。产品售价为1
下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
A.患肢短缩,髋屈曲、内收、内旋畸形B.患肢短缩,髋屈曲、内收、外旋畸形C.患肢短缩,髋屈曲、外展、内旋畸形D.患肢短缩,髋屈曲、外展、外旋畸形E.患肢增长,髋伸直、外展、外旋畸形股骨颈骨折内收型可出现
中国互联网用户总数已经居世界第2位。互联网的发展具有两面效应:它阮可以用来传播先进的文化,也可以被用来散布各种文化垃圾;既为人们思想观念的丰富发展提供了新的广阔天地,又为许多负面信息的传播打开了方便之门。事实表明,互联网作为一种以物质为载体的思想和文化存在
【S1】【S9】
最新回复
(
0
)