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  3. 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费

admin2016-01-13  52
问题 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。
    2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。
    2011年该代表处发生的相关事项如下：
    (1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
    (2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
    (3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
    (4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
    (5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、2．10
B、4．94
C、5．25
D、6．00
答案C
解析 收入额=112÷(1-15％-5％)=140(万元)
应缴纳企业所得税=140×15％×25％=5．25(万元)。
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